Выбор региона
Ваш город:
Иркутск
ISO 9001:2015
Оставьте отзыв о нашей работе
13 Сентября 2018

Форма 6-НДФЛ: разбираемся с нюансами

Какие доходы можно не отражать и нужен ли нулевой расчет?

Форму 6-НДФЛ организации и ИП сдают с 2016 года, но до сих пор у бухгалтеров возникают вопросы по ее заполнению. Ведь необходимо учесть множество деталей и нюансов. Разберемся в этом непростом документе вместе.

Кто сдает 6-НДФЛ?

Обязанность по сдаче отчета появляется у всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы физическим лицам. Согласно закону, налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Нужно ли сдавать нулевой расчет?

Иногда бухгалтеры перестраховываются и сдают нулевой расчет 6-НДФЛ, даже если в организации нет зарплатных начислений. Однако такая обязанность возникает, если организация или ИП признаются налоговыми агентами. Если же выплат физлицам нет, то и обязанности нет. Если вы все-таки решите перестраховаться и сдать «нулевой» отчет, ИФНС обязаны у вас его принять.

Есть нюанс: если вы производили выплаты с 1 по 3 квартал, а в 4 квартале доход не начислялся и выплаты не производились, то обязанность по сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал сохраняется, т.к. «Раздел 1» декларации заполняется нарастающим итогом.

Какие сроки сдачи формы 6-НДФЛ?

6-НДФЛ сдают каждый квартал. При этом налоговым Кодексом установлены следующие сроки сдачи отчета:

  • За 1 квартал — до 30 апреля;
  • За полугодие — до 31 июля;
  • За 9 месяцев — до 31 октября;
  • За год — не позднее 1 апреля следующего года.

В свою очередь, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, то есть на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ используются сведения из налоговых регистров по НДФЛ.

Какими способами можно сдать отчет?

Расчет 6-НДФЛ можно сдавать:

  1. В электронном виде на дисках, флешках или через Интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.
  2. На бумажном носителе. Этот вариант допускается, если численность работников, получивших доходы за год, не превышает 25 человек.

Куда сдают 6-НДФЛ?

Установлено, что расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать в ИФНС по месту своего учета:

  • Для организаций — это место нахождения.
  • Для ИП — это место регистрации.
  • Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП.

Какие доходы отражать не обязательно?

В расчет по форме 6-НДФЛ не нужно включать:

  • доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ.
  • доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой.
  • доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. К примеру, доходы от продажи имущества на праве собственности.
  • доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Что обязательно заполнять в форме 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России и включает в себя следующие разделы, которые необходимо заполнять налоговым агентам:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  3. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Ответственность

Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП), если задержки в сдаче отчета составляют более 10 дней.

Штраф за подачу отчета, содержащего недостоверные сведения, составляет 500 рублей за каждый документ.

В новой версии программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1. форма 6-НДФЛ заполняется автоматически. Если вы уже пользуетесь версией 3.0, то знаете, что она обеспечивает корректное заполнение формы, экономя ваше время.

Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Если вы все еще используете устаревшую версию программы ЗУП 2.5, то она не позволит корректно сформировать 6-НДФЛ. Закажите безопасный переход на новую версию у наших специалистов. Вы получите не только перенос данных и настройку, но также обучение и поддержку.  

Материалы по темам

Бизнес Задачи

Бухгалтерия и налоги

Узнайте первым об акциях и скидках и получайте профессиональные новости, а также советы по «1С» – еженедельно!

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности
Вам может быть полезно

ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИИ

Поддержка вашего бизнеса 24/7

У вас возникли вопросы? Задайте их нам! Заполните форму – и мы перезвоним Вам в течение 2 часов в рабочее время. Услуга предоставляется бесплатно.

Нажатием кнопки я принимаю условия Оферты по использованию сайта и согласен с Политикой конфиденциальности